Налогообложение

Налогообложение инвестора ПИФа

Пайщики ПИФа платят налог с дохода (разница между ценой покупки пая и ценой продажи). Если инвестор (не важно, гражданин или фирма) продолжает владеть паями, он свободен от налогов. Доход возникает исключительно в момент продажи пая. С полученного дохода:

• юридическое лицо должно заплатить налог на прибыль;
• физическое лицо должно заплатить подоходный налог.

Доходы физических лиц - инвесторов фонда, полученные от продажи инвестиционных паев, облагаются налогом на доходы физических лиц (по ставке 13%). Налог удерживается источником выплат, в данном случае, управляющей компанией.

Порядок обложения физического лица налогом на доходы зависит от того, является ли оно налоговым резидентом России или нет.

1. К физическим лицам - налоговым резидентам Российской Федерации, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году (на момент подачи заявки на выкуп);
2. Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Нерезиденты облагаются при выкупе по ставке 30 %. При наличии правильно оформленного заявления на применение вычета в размере понесенных расходов, этот вычет предоставляется налоговым агентом согласно ст.214.1. Налогового кодекса.

Нерезидент должен знать, что если у его страны заключен Договор об устранении двойного налогообложения с РФ, то он может подать соответствующее заявление в ИМНС РФ, и ему пересчитают налог и вернут всю или часть суммы, удержанной нами.

Налоги при функционировании ПИФов

ПИФ - это имущественный комплекс без образования юридического лица, поэтому имущество ПИФа не облагается налогом на прибыль (письмо Госналогслужбы от 15.12.95 г. N нп-2-01/80н), включая прибыль, полученную в виде банковских процентов, дивидендов и процентам по ценным бумагам, доходам от продажи ценных бумаг.

Сэкономленные на налогах средства, остаются в фонде, реинвестируются, приумножают его имущество и увеличивают стоимость пая.

ПИФ также не является плательщиком налога на имущество.